Что делать, если вашу компанию включили в план выездных налоговых проверок

Получение уведомления о включении в план выездных налоговых проверок — серьёзный вызов для любого бизнеса. Такая проверка всегда несет риски доначислений налогов, штрафов, пеней и даже блокировки счетов. Чтобы минимизировать последствия, важно действовать грамотно и без промедления.

Этап 1. Подтверждение факта проверки

Первое, что нужно сделать, — убедиться, что информация о проверке официальная. Проверить это можно:

• в решении о назначении выездной проверки;

• на официальном сайте ФНС в разделе планов проверок;

• через запрос в налоговую инспекцию.

Если решение ещё не вручено, но сведения о включении в план уже появились, у компании есть время на подготовку.

Этап 2. Экстренный аудит документации

Как только стало известно о предстоящей проверке, необходимо срочно провести внутреннюю ревизию:

• проверить наличие всех первичных документов;

• сверить бухгалтерский и налоговый учёт;

• убедиться в реальности сделок с контрагентами;

• перепроверить правильность уплаты налогов и страховых взносов.

Особое внимание стоит уделить «слабым местам»: договорам, счетам-фактурам, актам выполненных работ и товарным накладным. При отсутствии документов или наличии ошибок важно заранее их устранить.

Этап 3. Оценка налоговых рисков

Профессиональный налоговый аудит позволяет заранее выявить:

• рискованную налоговую нагрузку;

• признаки дробления бизнеса;

• наличие сомнительных контрагентов;

• факты использования «бумажного» НДС.

Понимание своих слабых сторон даст возможность подготовить корректные объяснения для налоговой службы и уменьшить вероятность доначислений.

Этап 4. Построение линии защиты

На основании проведенного аудита формируется стратегия поведения при проверке. Ключевые элементы:

• разработка аргументации по спорным вопросам;

• подготовка письменных пояснений;

• разработка модели переговоров с налоговыми инспекторами;

• сбор дополнительных доказательств по реальности сделок.

Очень важно, чтобы каждый сотрудник компании понимал свою роль и порядок действий во время проверки.

Этап 5. Сопровождение налоговой проверки юристами

Профессиональная юридическая поддержка на этапе проверки критически важна:

• юристы контролируют соблюдение процедур со стороны ФНС;

• помогают корректно отвечать на требования;

• участвуют в даче пояснений и составлении актов;

• при необходимости организуют обжалование неправомерных действий налоговиков.

Опытный налоговый юрист умеет заранее оценить намерения инспекторов и построить грамотную линию защиты.

Этап 6. Реагирование на промежуточные результаты

В процессе проверки ФНС может выдавать промежуточные акты, требования или вопросы. Каждый документ важно анализировать и своевременно давать на него взвешенные ответы.

• Ответы должны быть полными, но не избыточными.

• Нельзя предоставлять лишнюю информацию, которая может стать основанием для дополнительных вопросов.

• При необходимости следует привлекать независимых экспертов для подготовки заключений.

Этап 7. Работа с актом проверки

После завершения всех мероприятий инспекция оформит акт проверки. Здесь возможны три варианта:

1. Акт без нарушений (редкий случай).

2. Акт с выявленными нарушениями и предложением уплаты налогов и штрафов.

3. Акт с грубыми нарушениями, способными привести к возбуждению уголовного дела.

К акту можно и нужно подавать возражения в письменной форме. В них важно:

• оспорить спорные выводы;

• представить дополнительные документы;

• ссылаться на нормы законодательства и судебную практику.

Этап 8. Обжалование итогового решения

Если решение налогового органа вас не устраивает, его можно обжаловать:

• в вышестоящем налоговом органе (апелляционная жалоба);

• в арбитражном суде.

На практике многие вопросы удаётся решить уже на стадии апелляции, не доводя до суда. Однако для успешного обжалования важно заранее подготовить полную доказательную базу.

Что категорически нельзя делать

• Игнорировать уведомления и требования ФНС.

• Самостоятельно «переделывать» документы задним числом.

• Давать инспекторам непроверенные пояснения.

• Затягивать процесс или надеяться «авось пронесёт».

Ошибки на этих этапах могут стоить бизнесу крупных доначислений или даже уголовного преследования.

При написании статьи частично задействована информация с сайта save-biz.ru — план выездных налоговых проверок

Дата публикации: 23 апреля 2022 года